「华股财经」什么是获利能力比率分析法

获利能力比率分析法　　

　　比率分析法是以同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具。其中，获利能力比率分析法是四大财务比率之一。　　

　　分析公司获利能力的比率主要有以下几种。　　

　　I.资产报酬率。也称投资盈利率，指公司资产总额中平均每100元所能获得的纯利润，其公式为:资产报酬率=税后盈利/平均资产总额x 100%, 其中，平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2。资产报酬率是指企业在一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率，它表示企业全部资产的总体获利能力，是评估企业资产运营整体效益的主要指标。其比率越高，越表明公司善于运用资产，反之，则资产利用效果差。　　

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　　2.股本报酬率。其计算公式为:股本报酬率=税后盈利股本x 100%，从股本报酬率的高低，可以观察到公司分配股利的能力。当这一比率高，则公司分配股利自然高，反之，这一比率低，如果不动用留存收益，则分配的股利自然低。　　

　　3.股东权益报酬率。又称为净值报酬率，指普通股投资者获得的投资报酬率。　　

　　股东权益报酬率二(税后利润一优先股股息)令股东权益x 100% 　　

　　股东权益或股票净值、普通股账面价值或资本净值，是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。　　

　　4.每股账面价值。即股东权益总额与股票发行总股数的比率，表示发行在外的每股股票所代表的企业账面股东权益额。将每股账面价值与每股票面价值相比较，可以看出经营状况的好坏。通常经营状况良好、财务健全的公司，其每股账面价值必定高于每股票面价值。账面价值逐年提高，就表明该公司的资本结构越来越健全。　

　　5.每股盈利。通过对每股盈利的分析，投资者不但可以了解公司的获利能力，而且可预测每股股利以及股利增长率.并据此决定每一普通股的价值。　　

　　6.价格收益率。为普通股利润率的倒数，其计算公式如下:价格收益率 =普通股每股市价/普通股每股账面价值，这一比率越小，表明企业获利能力越大，股票质量越好。　　

　　7.营业比率。计算公式为:营业比率=营业成本/销售收人二销售成本+ 营业费用销售收人x 100%。通过这一比率的分析，可测知公司的营业效能，因为营业比率与100%之间的差额就是营业时发生的损益。如果某公司的这一比率超过了100%，则显示亏本状况，反之，这一比率越小，则公司的纯利润越高，获利能力越强。　　

　　1.利润作为收入与费用之差，凡是影响收入和费用的因素都会影响企业获利能力的高低;从另一个角度讲，企业的全部过程就是发生耗费和取得收入的过程，因此获利能力是企业其他各种能力 (如营悄能力、收现能力、降低成本的能力、回避风险的能力等)的综合体。　　

　　z.营梢能力:用梢售收入及其增长率来反映。营梢能力是获利能力的基础，是企业发展的根本保证。企业的营梢能力受营稍策略和营梢状况的影响。　　

　　3.收现能力:在商业信用大量存在的情况下，收现能力是影响企业获利能力的重要因素。未收现的梢售领只是观念上的收益来源。了解企业的收现能力可以从了解信用条件、加速账款回收的制度和方法、催款程序等方面进行。　　

　　4.降低成本的能力:在收入不变的前提下，降低成本可以增加收益。企业降低成本的能力取决于技术水平、产品设计、生产规模的大小、管理水平的高低。

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